El IARAF presentó su Vademécum Tributario 2025, que identifica 155 tributos vigentes en Argentina, incluyendo impuestos, tasas y contribuciones. La recaudación proyectada para el año, equivalente al 29,2% del PBI, se concentra en 10 tributos principales que aportan el 94% del total. Destaca la eliminación del impuesto PAIS y la creación de un nuevo derecho municipal sobre el servicio de transporte a través de plataformas.

El Instituto Argentino de Análisis Fiscal (IARAF) publicó el Vademécum Tributario 2025, un exhaustivo relevamiento de los tributos vigentes en Argentina. El informe identifica 155 tributos distribuidos entre los niveles nacional, provincial y municipal, y destaca que respecto a la edición de 2024 se han registrado los siguientes cambios: se eliminó un tributo nacional y se incorporó un tributo municipal. Como resultado, el número total de tributos identificados se mantuvo en 155 entre los años 2024 y 2025.

Entre los 155 tributos, se incluyen 45 nacionales, 25 provinciales y 85 municipales, reflejando la amplia variedad de hechos imponibles y la diversidad del sistema fiscal argentino. 

El informe también señala que, aunque el 11 de marzo la provincia de Misiones reglamentó la “Tasa Turística a Extranjeros” —un cargo aplicado a turistas extranjeros mayores de edad que pernocten  en establecimientos turísticos como hoteles y cabañas—, se decidió no incorporarla al vademécum. Esto se debe a su similitud con el tributo “Derecho por Turista Extranjero” vigente en la Ciudad  Autónoma de Buenos Aires, y a la premisa del vademécum de incluir únicamente tributos con hechos imponibles diferenciados.

Según indica el informe del IARAF, independientemente de la diversidad de tributos identificados, la recaudación efectiva de todos los niveles de gobierno de Argentina se encuentra concentrada en relativamente pocos tributos.

“Considerando una proyección de recaudación equivalente al 29,2% del PBI para todo el año 2025, IVA, Impuesto provincial a los Ingresos Brutos, Contribuciones a la Seguridad Social, impuesto a las  ganancias a personas jurídicas, Aportes personales a la Seguridad Social, Impuesto a las ganancias a personas físicas, Impuesto a débitos y créditos bancarios y Derechos de exportación, aportarían el  85% de la recaudación tributaria consolidada de Argentina”, señala el IARAF.

Además, se destaca que si a los ocho tributos mencionados se les agregan el impuesto a los combustibles, la Tasa de Seguridad e Higiene Municipal (TISH), los derechos de importación y los impuestos internos coparticipados, se tiene que el 94% de la recaudación consolidada argentina se concentra en doce tributos, diez de los cuales son nacionales, uno provincial y uno municipal.

No obstante, el IARAF explica que dado que resulta habitual hablar de recaudación del impuesto a las ganancias, agregando personas físicas y jurídicas, y de recaudación de aportes y contribuciones, agregando las recaudaciones  individuales de aportes y contribuciones, en este caso el 94% de la recaudación consolidada  argentina se concentra en diez tributos, ocho de los cuales son nacionales, uno provincial y uno municipal.

El IVA se consolida como el principal tributo, aportando 24% de la recaudación consolidada, seguido por aportes y contribuciones a la seguridad social (19%), el impuesto a las ganancias (17%), el impuesto a los ingresos brutos (14%) y la Tasa de Inspección, Seguridad e Higiene municipal (2,4%).

En cuanto a la distribución de la recaudación, el informe indica que, de cada $100 recaudados, el Tesoro Nacional recibiría $25,7, la ANSES $28,1, las provincias y CABA $33,7 y los municipios $12,5, considerando el marco de coparticipación federal.

Otro dato relevante es la concentración de contribuyentes, donde apenas 1.000 CUITs generan el 50% de la recaudación nacional y 11.000 CUITs explican el 70%. Esto indica que una minoría de contribuyentes aporta la mayor parte de los ingresos tributarios.

El Vademécum destaca también que, pese a la eliminación del impuesto PAIS, se mantuvo el total de tributos respecto a 2024, incorporando un nuevo derecho municipal que grava el servicio de transporte concertado a través de aplicaciones. Este tributo implica el pago del 1% del valor de cada viaje, destinado a financiar mejoras en la movilidad urbana.

El informe, disponible en este link, constituye un valioso recurso para comprender la complejidad y estructura del sistema tributario argentino y su evolución hacia 2025.